購買方已經抵扣的專票沖紅步驟

                      2019-08-05 16:13:27 來源:會計學堂
                      【導讀】:購買方已經抵扣的專票沖紅步驟有哪些?其實發票沖紅是針對原開的發票有誤或者因為其他的原因需要更正需要重新開具的發票進行調整賬目,相關沖紅的步驟在下文中老師都會介紹,大家一定要仔細的閱讀。

                      購買方已經抵扣的專票沖紅步驟

                      應該對方填申請單的:下面是相關文件

                      第十四條 一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3)。

                      《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

                      經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

                      經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

                      第十五條 《申請單》一式兩聯:第一聯由購買方留存;第二聯由購買方主管稅務機關留存。

                      《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

                      第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4)。《通知單》應與《申請單》一一對應。

                      第十七條 《通知單》一式三聯:第一聯由購買方主管稅務機關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存。

                      《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。

                      《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發票保管規定管理。

                      第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的,不作進項稅額轉出。

                      第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

                      紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

                      購買方已經抵扣的專票沖紅步驟

                      已抵扣專用發票沖紅如何作分錄?

                      已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

                      開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

                      借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

                      貸:主營業務收入 負數或紅字

                      貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

                      購貨方應該做進項稅額轉出

                      借:原材料/庫存商品 負數或紅字

                      借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

                      貸:應付賬款 負數或紅字

                      綜合以上所述,購買方已經抵扣的專票沖紅步驟,購買方可以在系統中開具紅字增值稅專用的信息表,填寫相關的數據,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。如果你看完后對此問題還有其他問題的話,可以來會計學堂網進行提問,這里還有很多會計老師給你解說。

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                      王僑| 官方答疑老師

                      職稱:注冊會計師,考證講師

                      親愛的學員你好,我是來自會計學堂的王僑,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

                      王僑 官方

                      王僑

                      您好,我是會計學堂的王僑,請問有什么可以幫助您的嗎?
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