進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬

                      2019-08-05 16:25:34 來源:會計學堂
                      【導讀】:進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬?一般來說如果企業發生進項稅補繳的稅金或滯納金的,會計都會將其做管理費用科目的處理,在解繳時應該做應交增值稅科目處理,具體的分錄如下。

                      進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬?

                      借:管理費用

                      貸;應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

                      解繳時

                      借;應交稅費-應交增值稅(已交增值稅)

                      營業外支出-滯納金

                      貸;銀行存款

                      進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬?

                      進項稅轉出需要繳納滯納金嗎?

                      答:如果是稽查出來進項稅轉出,又要在當期補繳增值稅,那是要交滯納金的,因為這是企業的稅務處理錯誤,導致以前期間少交了增值稅.

                      但如果是現在因為不符合進項稅抵扣條件,企業主動轉出,那肯定是不涉及滯納金的.

                      一、關于偷稅數額的確定:

                      (一)由于現行增值稅制采取購進扣稅法計稅,一般納稅人有偷稅行為,其不報、少報的銷項稅額或者多報的進項稅額,即是其不繳或少繳的應納增值稅額.因此,偷稅數額應當按銷項稅額的不報、少報部分或者進項稅額的多報部分確定.如果銷項、進項均查有偷稅問題,其偷稅數額應當為兩項偷稅數額之和。

                      二、關于稅款的補征:偷稅款的補征入庫,應當視納稅人不同情況處理,即:根據檢查核實后一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額(包括當期留抵稅額),重新計算當期全部應納稅額,若應納稅額為正數,應當作補稅處理,若應納稅額為負數,應當核減期末留抵稅額。

                      三、關于罰款:對一般納稅人偷稅行為的罰款,應當按照本通知第一條的規定計算確定偷稅數額,以偷稅數額為依據處理。

                      進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬?通常情況來說,如果企業被稽查出來進項稅轉出,又需要在當期補繳增值稅的話,那就是需要繳納滯納金,具體的會計分錄在上文都有介紹。關于企業應該稅務處理導致少交增值稅的處理在會計學堂上還有專業老師進行專課的教學,這點內容大家可以來此學習。

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